Moms i Sverige – En komplett guide till mervärdesskatt

Moms, eller mervärdesskatt, är en skatt på varor och tjänster som företag tar ut från sina kunder och betalar in till staten. Om du driver företag är det viktigt att förstå hur moms fungerar, vilka momssatser som gäller och hur du redovisar moms korrekt. I denna guide går vi igenom allt du behöver veta om moms i Sverige.

Vad är moms?

Moms är en konsumtionsskatt som läggs på varor och tjänster. Det är företag som samlar in momsen från sina kunder och sedan betalar in den till Skatteverket. Företag kan också dra av momsen på sina egna inköp, vilket kallas för ingående moms.

Hur fungerar moms i praktiken?

Företaget lägger på moms på sina varor eller tjänster (utgående moms).
Företaget betalar moms när de köper in varor eller tjänster (ingående moms).
Skillnaden mellan utgående och ingående moms betalas till Skatteverket.

Om ett företag har mer ingående moms än utgående moms kan de få tillbaka pengar från Skatteverket.

Momssatser i Sverige

I Sverige finns tre olika momssatser beroende på vilken typ av vara eller tjänst det gäller:

Momssats	Gäller för
25 % (standardmoms)	De flesta varor och tjänster
12 %	Livsmedel, restaurangmat, hotell, camping
6 %	Böcker, tidningar, kollektivtrafik, kultur, idrottsevenemang

Vissa varor och tjänster är helt momsbefriade, till exempel sjukvård, utbildning och banktjänster.

Ska du registrera ditt företag för moms?

Om ditt företag säljer varor eller tjänster som omfattas av moms och omsätter mer än 80 000 kr per år, måste du registrera dig för moms hos Skatteverket.

Hur registrerar du dig för moms?

Gå till Skatteverkets hemsida.
Logga in och registrera ditt företag för moms.
Välj om du vill redovisa moms månadsvis, kvartalsvis eller årsvis.
Skicka in ansökan och vänta på beslut.

Hur redovisar du moms?

Som företagare måste du redovisa moms genom en momsdeklaration. Hur ofta du behöver göra detta beror på din omsättning:

Månadsvis – Om du har hög omsättning.
Kvartalsvis – För medelstora företag.
Årsvis – Om du har låg omsättning (under 1 miljon kr per år).

Momsdeklarationen lämnas in via Skatteverkets e-tjänst, och du måste betala in eventuell moms senast på förfallodagen.

Ingående och utgående moms – Vad är skillnaden?

Utgående moms – Den moms du tar ut från dina kunder när du säljer varor eller tjänster.
Ingående moms – Den moms du betalar när du köper in varor eller tjänster till ditt företag.

Om du har mer utgående moms än ingående moms ska du betala mellanskillnaden till Skatteverket. Om du har mer ingående moms än utgående moms kan du få tillbaka pengar.

Moms vid försäljning inom och utanför Sverige

Om du säljer varor eller tjänster till utlandet gäller särskilda momsregler.

Moms vid försäljning inom EU

Företag (B2B) – Om du säljer till ett företag i ett annat EU-land med giltigt momsregistreringsnummer, fakturerar du utan moms (omvänd skattskyldighet).
Privatpersoner (B2C) – Du lägger på svensk moms om kunden är en privatperson i ett annat EU-land.

Moms vid försäljning utanför EU

Export är momsfri. Du behöver dock kunna visa att varorna verkligen har lämnat EU.

Momsavdrag – Så kan du minska din moms

Om du driver företag kan du dra av momsen på inköp som är nödvändiga för verksamheten. Exempel på momsavdrag:

Inköp av varor och material – Om du köper varor till din verksamhet kan du dra av momsen.
Kontorsutrustning och datorer – Om du köper datorer, skrivare eller andra arbetsredskap.
Lokalhyra och leasing – Moms på lokalhyra kan vara avdragsgill om fastighetsägaren är momsregistrerad.

Om du köper något som används både privat och i företaget, får du bara dra av den del av momsen som är kopplad till företaget.

Vanliga misstag vid momsredovisning

Många företagare gör misstag när de redovisar moms. Här är några vanliga fel att undvika:

Glömma att registrera sig för moms – Om du omsätter mer än 80 000 kr per år måste du registrera dig.
Fel momssats på fakturor – Kontrollera att du använder rätt momssats för dina varor och tjänster.
Missar att dra av ingående moms – Se till att bokföra alla kostnader korrekt.
Sen momsdeklaration – Försenad momsdeklaration kan leda till avgifter och ränta.

Viktiga datum för momsdeklaration

Det är viktigt att lämna in momsdeklarationen i tid för att undvika förseningsavgifter. Här är några viktiga datum:

Månadsvis moms – Deklareras senast den 12:e i månaden efter försäljningsperioden.
Kvartalsvis moms – Deklareras senast den 12:e i andra månaden efter kvartalets slut.
Årsvis moms – Deklareras senast den 26:e i februari året efter.

För att hålla koll på deadlines kan du använda Skatteverkets kalender på deras webbplats.

Sammanfattning

Moms är en skatt på varor och tjänster som företag tar ut och betalar in till Skatteverket.
Tre momssatser gäller i Sverige: 25 %, 12 % och 6 %.
Företag med omsättning över 80 000 kr per år måste momsregistreras.
Momsdeklaration lämnas in månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på omsättning.
Rätt momsavdrag kan minska företagets kostnader.

Vill du läsa mer om skatter? Kolla in våra andra guider:

För mer detaljerad information, besök Skatteverket.